上場株式の相続税評価の方法について解説します！

上場株式を保有している場合には上場株式の相続税評価額を計算する必要があります｡

上場株式の評価の考え方はシンプルですが､注意点が多く､さらに､評価に必要な情報をどのように集めてくるかよくわからない､､､という声も聞きます｡

今回は上場株式の相続税評価額の計算方法についてお話します｡

上場株式の評価方法

上場株式は株価×株数で評価する

上場株式の相続税評価は↓の算式で計算します｡

上場株式の相続税評価額=１株あたりの株価×株数

この算式はシンプルなのでイメージしやすいでしょう｡一株あたりの株価に株数をかけることで相続税評価額を計算することができます｡

株数は証券会社が発行する残高証明書で確認することができます｡証券会社で残高証明書を取得しましょう｡

証券会社がわからない場合には開示請求をする

証券会社がわからないという場合には､ほふり（証券保管振替機構）に登録済加入者情報の開示請求をしましょう｡

開示結果の見本は↓こちら。

開示請求の結果をもとに証券会社や信託銀行に連絡して残高証明書の取得手続きを進めましょう。

開示請求の詳細は↓の記事で解説しています｡

単元未満株にも気をつけよう

また､単元未満株にも注意しましょう｡
単元未満株とは1取引の単元に満たない株のことで『端株』とも呼ばれます｡
株式分割や合併により気づかないうちに生じます｡

『端株』は証券会社では預かることができず､各会社の株主名簿管理人の信託銀行で管理されます｡

端株を有無は各会社の配当金通知書などに記載されている株数で確認することができます｡

株数を確認するときには端株にも気をつけましょう｡

株価の計算方法

株価は原則､相続開始時点の株価(最終価格)を使用します｡

ただし､急激な相場変動があったときのために下記の中から一番低い株価を選ぶことができます｡

1. 『相続開始時点』の株価(最終価格)
2. 『課税時期の属する月』の株価(最終価格)の月平均額
3. 『課税時期の属する月の前月』の株価(最終価格)の月平均額
4. 『課税時期の属する月の前々月』の株価(最終価格)の月平均額

相続開始時の最終価格のしらべかた

株価はYahoo！ファイナンスで調べると効率的でしょう｡以下､Yahoo！ファイナンスのサイトでの調べ方をお話します｡

■Yahoo！ファイナンス
https://finance.yahoo.co.jp

Yahoo!ファイナンスの情報の内容に関してはその内容の正確性および安全性を保証するものではありません。
証券の正確な情報は日本証券新聞などで確認することができます｡

銘柄名を入力して検索ボタンをクリックしましょう｡↓のケースはオリエンタルランドを検索してみました｡

該当する銘柄をクリックします｡

左上の箇所で企業名が確認できます｡
ここに記載されている四ケタの数字はその企業の証券コードという数字です｡
この数字はあとで使うのでここでチェックしておきましょう｡

企業情報をクリックして決算月もチェックしておきましょう｡

時系列をクリックすると株価のデータを見ることができます｡

カレンダーの部分をクリックして確認したい年月日を入力しましょう｡

なお､相続税評価に使用する価格は『終値』です｡
始値･高値･安値は使用しませんので間違えないようにしましょう｡

こんなときどうする？

相続開始時に相場がない場合には､相続開始前､もしくは､相続開始後､近い日の相場を使用します｡

つまり､土曜日であれば前日の金曜日の相場を使い､日曜日であれば､翌日の月曜日の相場を使用します｡

3連休の中日だと相続開始前と相続開始後がどちらも同じ日数となります｡

その場合には､前と後ろの相場の平均値を使用します｡

月平均額の調べ方

月の平均額は日本取引所グループのホームページで確認することができます｡(Yahoo！ファイナンスでは調べることができません)

■日本取引所グループ　月間相場表
https://www.jpx.co.jp/markets/statistics-equities/price/index.html

調べたい年を選択して該当する月の『株式相場表』をクリックしましょう｡

株式相場表は証券コード順にすべての銘柄が記載されています｡さきほど検索した証券コードを頼りに該当の銘柄を探しましょう｡

該当の銘柄の一番右端『終値平均』が月の平均額です｡この数値を評価に使用します｡なお､円未満の端数は切り捨てます｡

配当金も調べよう！

上場株式の配当金は基準日から概ね2ヶ月後に支払われます｡

配当金をもらう前に相続が発生した場合には､受領していない配当金を相続財産に計上する必要があります｡

上場株式を保有している場合には配当金もチェックしましょう｡

まずは決算月をチェックする

さきほどチェックしておいた決算月はここで使います｡

3月末が決算日の場合､配当金はおおむね6月ぐらいに支払われます｡

そのため4月1日から6月の配当金が支払われるあいだに相続が発生した場合､配当金を相続財産として計上する必要があります｡

各決算月で検討すべき相続開始の日付は↓のとおりです｡

決算月	配当金が支払われる月	未収配当を検討すべき相続開始の日付
1月末日	4月	2月1日から4月30日
2月末日	5月	3月1日から5月31日
3月末日	6月	4月1日から6月30日
4月末日	7月	5月1日から7月31日
5月末日	8月	6月1日から8月31日
6月末日	9月	7月1日から9月30日
7月末日	10月	8月1日から10月31日
8月末日	11月	9月1日から11月30日
9月末日	12月	10月1日から12月31日
10月末日	1月	11月1日から1月31日
11月末日	2月	12月1日から2月末日
12月末日	3月	1月1日から3月31日

また配当金は半期の中間決算でも支払われることがあります｡↓の表を参考に中間決算の配当金にも注意しましょう｡

決算月	中間決算月	配当金が支払われる月	未収配当を検討すべき相続開始の日付
1月末日	7月末日	10月	8月1日から10月31日
2月末日	8月末日	11月	9月1日から11月30日
3月末日	9月末日	12月	10月1日から12月31日
4月末日	10月末日	1月	11月1日から1月31日
5月末日	11月末日	2月	12月1日から2月末日
6月末日	12月末日	3月	1月1日から3月31日
7月末日	1月末日	4月	2月1日から4月30日
8月末日	2月末日	5月	3月1日から5月31日
9月末日	3月末日	6月	4月1日から6月30日
10月末日	4月末日	7月	5月1日から7月31日
11月末日	5月末日	8月	6月1日から8月31日
12月末日	6月末日	9月	7月1日から9月30日

配当金の金額はIR情報でチェック

配当金の金額は各社のホームページからチェックします｡

『会社名+IＲ情報』で検索し『決算短信』という書類をさがしましょう｡

該当する期間の決算短信の1枚目　２､配当の状況に配当金の金額が記載されています｡

この金額は一株あたりの配当金なので､持株数を乗じると配当金の未収金額を計算することができます｡

源泉所得税を差し引く

配当金を受領するときには20.315%の所得税が源泉徴収されます｡

未収配当金の計算をする際には源泉徴収を差し引いた金額で計算します｡

まとめ

上場株式の相続税評価額の計算方法についてお話しました｡

上場株式の評価は「1株あたりの株価×株数」で行い、株価は↓のうち一番低い株価を使います｡

1. 『相続開始時点』の株価(最終価格)
2. 『課税時期の属する月』の株価(最終価格)の月平均額
3. 『課税時期の属する月の前月』の株価(最終価格)の月平均額
4. 『課税時期の属する月の前々月』の株価(最終価格)の月平均額

株数は証券会社の残高証明書で確認し､単元未満株にも注意しましょう｡

株価はYahoo!ファイナンスで､平均株価は日本取引所グループの月間相場表から調べることができます｡

また､決算月を確認し配当金の未収分がないか確認しましょう｡

上場株式の評価は確認すべき資料が多く骨が折れます｡今回の記事を参考に一つ一つ進めていきましょう｡