子どもに土地をタダで貸しています｡贈与税かかりますか？

子どもに土地をタダで貸したら贈与税？

→タダで貸しているのであれば､贈与税はかかりません！申告も不要です！

親の土地のうえに子どもが家を建て、土地の使用料（地代）を払っていない｡
このような状態のことを｢使用貸借(しようたいしゃく)｣といいます｡
かんたんに言うと、「タダで借りて、使い終わったら返す」というもの｡

使用貸借の状態であれば、親も子も、税金の申告は必要ありません。

1. 親の所得税：地代収入がないので、不動産所得の申告は不要
2. 子の贈与税：タダで土地を使っていても、贈与税の申告は不要

固定資産税を子が負担している場合

⇒固定資産税相当額の負担だけであれば、「使用貸借」に該当し、同じく申告は不要です。

一方で、固定資産税を超える金額を「地代」として払っている場合は、使用貸借ではなく 賃貸借 になります。

1. 親は、受け取った地代について 不動産所得の申告が必要になります
2. 権利金を払わずに賃貸借にすると、借地権の贈与（贈与税）が問題になる ことがあります

「せっかくだから少し地代を払おう」と金額を上乗せすると、かえって手続きや税金が複雑になることもあります。

地代の支払いを検討しているときには金額に注意しましょう｡

相続のとき､親の土地の評価はどうなる？

使用貸借で貸している土地は、「自用地」として100％で評価されます。

子の家が建っていても、親が自分で使っている土地（更地）と同じ評価になり、評価額は下がりません。

まとめ

親の土地に子どもが家を建て、土地代を払っていない状態を「使用貸借」といいます。

使用貸借であれば、親の所得税も子の贈与税も、申告は必要ありません。

子どもが土地の固定資産税相当額だけを負担している場合も、地代を払っていることにはならず、同じく使用貸借として申告は不要です。

ただし、固定資産税を超える金額を地代として払うと賃貸借となり、親は不動産所得の申告が必要になるほか、借地権の贈与が問題になることもあるため注意が必要です。

また、使用貸借で貸している土地は、相続のときには自用地として100％で評価されます。

子の家が建っていても評価額は下がらない点も、あわせて覚えておきましょう。